增值税的明细科目设置是会计科目中最多的，计算时往往弄的会计们头大，今天小编来给大家分享应交增值税10个明细应用说明！简直太有用了！火速收藏起来！
其中，“应交税费—应交增值税”10个三级专栏。
1、当月“进项税额”大于“销项税额”，不需要缴纳税款。
如：销项税额10,000，进项税额11,000，月末不做会计处理，借方余额1,000属于尚未抵扣税款。
2、当月“销项税额”大于“进项税额”，需缴纳税款。
根据销项税额减去进项税额计算得出的应交税款数字，将当月应交未交增值税税额自“应交税费---应交增值税”科目转入“应交税费---未交增值税”科目，如：销项税额10,000，进项税额8,000 。
会计处理：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2,000
贷：应交税费-未交增值税 2,000
3、当月缴纳上月应交未交的增值税（月初报税期缴纳上月税款），如上例
会计处理：
借：应交税费-未交增值税 2,000
贷：银行存款 2,000
4、当月缴纳当月的增值税款
会计处理：
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
月末会计核算时，将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。
注意：有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账，也可以不通过“已交税金”核算，直接在“未交增值税”科目核算。
5、当月预交增值税款
会计处理：
借：应交税费-预交增值税
贷：银行存款
当企业发生纳税义务时
会计处理：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-预交增值税
6、如果当月有多交增值税
如：销项税额10,000，进项税额8,000，当月已交3,000，只能就多交部分做转出的账务处理。
月末会计处理：
借：应交税费-未交增值税 1000
贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 1000
还有一种情况，例如：当月销项税额10,000，进项税额12,000,已交税金3,000，月末会计处理：
借：应交税费-未交增值税 3,000
贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 3,000
注意：转出多交增值税金额只能在本期已交税金范围内，不能超出本期已交的税金。
7、年末结转的会计处理
“应交增值税”科目下的明细科目每月的借贷方余额可以不结转，但年底必须结平，具体的会计处理：
进项税额、已交税金、减免税款、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额科目的年末结转：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-进项税额、已交税金、减免税款、销项税额抵减【注1】、出口抵减内销应纳税额
销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税科目的年末结转：
借：应交税费-应交增值税-销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
根据“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目借贷方差额转入“应交税费-未交增值税”科目借方或贷方。
若“应交税费-未交增值税”科目借方有余额，说明年末有留抵进项税额，若贷方有余额，则为应交的增值税，在下月初缴纳时，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
如果年末会计处理正确，“应交税费-应交增值税”明细科目余额为零，期末财务报表“应交税费-未交增值税”科目余额应该和增值税纳税申报表数字一致。
【注1】财会【2016】22号,对营改增涉及的某些行业实行"差额征税"采用了应交税费-应交增值税"销项税额抵减"的明细科目, 差额征税的原因,主要是营业税时代就是差额征收营业税,营改增的这些规定是为了保证这些行业税负只减不增。
例如 ：房地产企业，销售一套房屋，含税销售收入109万，假设国税公告允许扣除土地土地成本20万。
借: 应交税费-应交增值税 (销项税额抵减) 20/1.09 x 9% =1.65
贷: 主营业务成本 1.65
,
